Budget 2027: Co zmieni się w podatku dochodowym i ile pracownicy mogą zyskać?

Już 6 października rząd przedstawi Budget 2027. Jednym z najważniejszych elementów tegorocznego budżetu mają być zmiany w podatkach dochodowych, które mają sprawić, że pracownicy zatrzymają większą część swoich wynagrodzeń.

Na razie nie znamy jeszcze ostatecznych stawek i progów. Rząd zapowiedział jednak pakiet podatkowy o wartości około 1,5 mld euro, z czego około 1,2 mld euro ma zostać przeznaczone na zmiany w podatku dochodowym. (The Irish Times)

Najważniejszą propozycją, o której mówi się od miesięcy, jest podniesienie progu, po przekroczeniu którego część wynagrodzenia pracownika jest opodatkowana stawką 40%.

Najważniejsza zmiana: próg 40% może wzrosnąć z €44 000 do €46 000

Obecnie w 2026 r. osoba samotna korzysta z podstawowej stawki 20% do poziomu €44 000 rocznego dochodu. Dochód powyżej tej kwoty jest opodatkowany stawką 40%. (Revenue)

Rząd rozważa podniesienie tego progu do €46 000.

Nie oznaczałoby to obniżenia samej stawki 40%. Zmieniłaby się natomiast wysokość dochodu, który można otrzymać, zanim zacznie być opodatkowany wyższą stawką.

To istotne szczególnie dla osób zarabiających między około €44 000 a €50 000 rocznie.

Według analiz przygotowanych przed budżetem podniesienie progu o €2 000 oznaczałoby maksymalnie około €400 mniej podatku dochodowego rocznie dla osoby, która zarabia wystarczająco dużo, aby wykorzystać całą dodatkową część progu. (The Times)

Jak to wygląda w praktyce?

Przykładowo, osoba zarabiająca €46 000 rocznie:

Obecnie:

• pierwsze €44 000 – 20%
• pozostałe €2 000 – 40%

Przy progu €46 000:

• całe €46 000 – 20%
• brak dochodu w tym przykładzie opodatkowanego stawką 40%

Różnica wynosi €400 rocznie, czyli około €7,70 tygodniowo lub około €33 miesięcznie przed uwzględnieniem innych zmian podatkowych.

To ważne: nie oznacza to, że każdy pracownik otrzyma dodatkowe €400. Osoba zarabiająca poniżej €44 000 nie skorzysta z samego podniesienia progu 40%, ponieważ już obecnie cały jej dochód mieści się w podstawowym przedziale.

Co z osobą zarabiającą €50 000?

Tutaj efekt byłby bardziej widoczny.

Przy obecnym progu €44 000:

• €44 000 jest opodatkowane 20%;
• €6 000 jest opodatkowane 40%.

Jeżeli próg wzrósłby do €46 000:

• €46 000 byłoby opodatkowane 20%;
• €4 000 byłoby opodatkowane 40%.

Dodatkowe €2 000 przechodzi więc z poziomu 40% na poziom 20%.

Oznacza to €400 mniejszego podatku dochodowego w skali roku.

Jednocześnie pracownik nadal będzie płacił USC oraz PRSI. Dlatego rzeczywisty wzrost wynagrodzenia netto nie powinien być utożsamiany z prostym przeliczeniem samego podatku dochodowego.

A pracownik zarabiający €60 000?

Przy pensji €60 000 sytuacja jest podobna.

Przy obecnym progu:

• €44 000 jest opodatkowane 20%;
• €16 000 – 40%.

Przy progu €46 000:

• €46 000 – 20%;
• €14 000 – 40%.

Ponownie daje to około €400 oszczędności w Income Tax, jeżeli właśnie taka zmiana zostanie przyjęta.

Co istotne, wysokość zarobków powyżej €46 000 nie zwiększa tej konkretnej korzyści. Podniesienie progu o €2 000 przesuwa bowiem tylko te €2 000 z 40% do 20%.

Czy zmienią się również tax credits?

To jeden z najważniejszych elementów, którego nadal nie znamy.

W 2026 r. podstawowy Personal Tax Credit dla osoby samotnej wynosi €2 000, a Employee PAYE Tax Credit również €2 000. Oznacza to łącznie do €4 000 podstawowych kredytów dla typowego pracownika PAYE. (Revenue)

Rząd może zdecydować się nie tylko na zmianę progów, ale również na podwyższenie kredytów podatkowych.

To miałoby inną charakterystykę niż podniesienie progu 40%.

Podwyższenie tax credit może obniżyć podatek bezpośrednio dla osób, które płacą Income Tax, również tych o niższych i średnich dochodach.

Dlatego ostateczny efekt Budget 2027 będzie zależał od całego pakietu, a nie wyłącznie od wysokości progu €44 000/€46 000.

USC – drugi podatek, którego pracownicy nie powinni pomijać

Analizując wpływ budżetu na pensję netto, nie można patrzeć wyłącznie na Income Tax.

Pracownicy płacą również Universal Social Charge (USC).

W 2026 r. standardowe stawki USC wynoszą:

• 0,5% od pierwszych €12 012,
• 2% od kolejnych €16 688,
• 3% od kolejnych €41 344,
• 8% od dochodu powyżej €70 044. (Revenue)

Rząd może zdecydować o zmianach w progach USC.

Jedną z możliwości jest podniesienie niższego progu USC w związku z planowanym wzrostem płacy minimalnej. Irish Examiner informował również o możliwości niewielkich zmian w niższej stawce USC. (Irish Examiner)

Jeżeli takie rozwiązanie zostanie przyjęte, skorzystać mogą również pracownicy, którzy nie przekraczają progu 40% Income Tax.

Płaca minimalna a system podatkowy

W Budget 2027 rozważany jest również wzrost krajowej płacy minimalnej.

Low Pay Commission rekomendowała podwyżkę z €14,15 do €14,94 za godzinę, czyli o €0,79. (Davy Group)

To ma znaczenie dla podatków, ponieważ wraz ze wzrostem wynagrodzeń coraz więcej osób może stopniowo przesuwać się do wyższych przedziałów podatkowych.

Podniesienie progów podatkowych ma więc również przeciwdziałać sytuacji, w której wzrost pensji brutto powoduje relatywnie mniejszy wzrost pensji netto.

Problem „fiscal drag” – dlaczego podniesienie progów ma znaczenie?

Jednym z głównych argumentów za zmianą progów jest tzw. fiscal drag.

Jeżeli wynagrodzenia rosną, ale progi podatkowe pozostają bez zmian, część pracowników z czasem trafia do wyższych przedziałów podatkowych.

Przykładowo osoba, która kilka lat temu zarabiała €40 000, a obecnie otrzymuje €46 000, może mieć znacznie wyższe wynagrodzenie brutto, ale część dodatkowych pieniędzy jest opodatkowana stawką 40%.

Właśnie dlatego rząd argumentuje, że podniesienie progu może sprawić, iż wzrost płac będzie bardziej widoczny w wynagrodzeniu netto. Minister finansów Simon Harris mówił wcześniej, że zwiększenie progu 40% jest rozważane jako sposób na zapewnienie, aby wzrost wynagrodzeń przekładał się na wyższe dochody „na rękę”. (RTE)

Nie wszyscy pracownicy zyskają tyle samo

To bardzo ważny element całej dyskusji.

Jeżeli Budget 2027 podniesie wyłącznie próg 40% z €44 000 do €46 000, korzyść będzie skoncentrowana przede wszystkim na osobach, których dochody przekraczają obecny próg.

Przykładowo:

To są szacunki dotyczące wyłącznie hipotetycznego podniesienia progu Income Tax o €2 000, a nie prognoza całego wynagrodzenia netto po Budget 2027.

Jeżeli rząd jednocześnie podniesie tax credits albo zmieni USC, rzeczywista różnica może być inna.

Co z osobami pracującymi na część etatu?

Dla pracowników o niższych zarobkach sama zmiana progu 40% może mieć niewielkie znaczenie albo nie mieć go wcale.

Dlatego z punktu widzenia pracownika zarabiającego np. €25 000–€35 000 znacznie ważniejsze mogą okazać się:

• zmiany tax credits,
• USC,
• płaca minimalna,
• koszty opieki nad dziećmi,
• koszty energii,
• inne ulgi podatkowe.

To właśnie dlatego ostatecznego wpływu Budget 2027 nie powinno się oceniać wyłącznie na podstawie nagłówka „próg 40% rośnie do €46 000”.

Ważna zmiana, która pojawia się jeszcze przed Budget 2027

Jest jeszcze jeden element, o którym pracownicy powinni pamiętać.

Od 1 października 2026 r. składka PRSI pracownika klasy A wzrasta z 4,2% do 4,35%. Jest to zmiana legislacyjna niezależna od samego Budget 2027. (income.ie)

Oznacza to, że część pracowników zobaczy zmianę w swojej wypłacie jeszcze przed wejściem w życie nowych rozwiązań budżetowych.

Dlatego porównując wypłatę z końca 2026 r. z wypłatą w 2027 r., trzeba będzie uwzględnić jednocześnie:
Income Tax + USC + PRSI + tax credits.

Dopiero wtedy otrzymamy rzeczywisty obraz zmian w wynagrodzeniu netto.

Dlaczego rząd ma przestrzeń na obniżki podatków?

Government zapowiedział, że cały Budget 2027 będzie miał wartość około €8,5 mld, w tym około €7 mld dodatkowych wydatków oraz około €1,5 mld nowych działań podatkowych. (RTE)

Minister finansów Simon Harris zapowiedział pakiet zmian w podatku dochodowym, który ma być wart około €1,2 mld.

Nie oznacza to jednak, że cała ta kwota trafi bezpośrednio do pracowników poprzez podniesienie progu 40%.

W pakiecie mogą znaleźć się różne rozwiązania dotyczące podatku dochodowego, USC oraz innych elementów systemu podatkowego.

Co Budget 2027 może oznaczać dla przeciętnego pracownika?

Jeżeli potwierdzi się podniesienie progu 40% z €44 000 do €46 000, pracownik zarabiający powyżej €46 000 może zatrzymać około €400 więcej rocznie tylko dzięki tej jednej zmianie.

To około:
€33 miesięcznie
lub
€7,70 tygodniowo.

Nie jest to ogromna kwota, ale należy pamiętać, że może ona zostać powiększona przez inne elementy pakietu – przede wszystkim ewentualne zwiększenie tax credits lub zmiany USC.

Z drugiej strony pracownik zarabiający poniżej €44 000 może nie odczuć praktycznie żadnej różnicy z samego podniesienia progu 40%.

Czy €500 więcej rocznie jest możliwe?

Tak – ale trzeba uważać na sposób przedstawiania tej kwoty.

Irish Examiner informował przed budżetem, że połączenie zmian w progach podatkowych i kredytach może zwiększyć wynagrodzenie „na rękę” przeciętnego pracownika o €500 lub nieco więcej. (Irish Examiner)

Nie jest to jednak obecnie gwarantowana kwota dla każdego pracownika.

Ostateczny rezultat zależy od tego, jakie dokładnie zmiany minister finansów ogłosi 6 października.

Najważniejsze pytania, na które odpowie Budget 2027

Podczas prezentacji budżetu warto zwrócić uwagę przede wszystkim na pięć elementów:

1. Czy próg 40% rzeczywiście wzrośnie z €44 000 do €46 000?

2. Czy wzrosną Personal Tax Credit i Employee Tax Credit?

3. Czy zmienią się progi lub stawki USC?

4. Czy inne zmiany podatkowe zrekompensują część korzyści dla pracowników?

5. Od kiedy dokładnie zmiany zaczną obowiązywać i jak przełożą się na pierwszą wypłatę w 2027 r.?

Podsumowanie

Budget 2027 może przynieść jedną z ważniejszych zmian w systemie opodatkowania wynagrodzeń w ostatnich latach.

Najbardziej prawdopodobnym kierunkiem jest zwiększenie progu, przy którym pracownik zaczyna płacić 40% Income Tax. Obecnie wynosi on €44 000 dla osoby samotnej, a rozważany poziom to €46 000.

Sama taka zmiana oznaczałaby maksymalnie około €400 oszczędności podatkowej rocznie dla osoby, która w pełni wykorzystuje dodatkowe €2 000 niższego opodatkowania.

Jednak prawdziwy obraz poznamy dopiero po uwzględnieniu tax credits, USC i PRSI.

Dla osób zarabiających średnie i wyższe wynagrodzenia kluczowy będzie więc próg 40%. Dla pracowników o niższych zarobkach większe znaczenie mogą mieć tax credits, USC oraz wzrost płacy minimalnej.

Jedno jest pewne: 6 października będzie dniem, w którym wszystkie obecne zapowiedzi zostaną skonfrontowane z konkretnymi liczbami.

Uwaga: artykuł przedstawia stan informacji dostępnych 1 października 2026 r. i opisuje zapowiadane lub rozważane rozwiązania. Ostateczne stawki, progi i ulgi zostaną potwierdzone dopiero w Budget 2027.